Come compilare Quadro RW e W: GUIDA COMPLETA

Quando compilare Quadro RW e Quadro W?

Prima di cominciare, facciamo una premessa per evitare di fare confusione: il Quadro RW si compila mediante il Modello Redditi PF, mentre il Quadro W si compila con il Modello 730. Entrambi i quadri sono pensati per assolvere all’obbligo del monitoraggio fiscale, ma non per la dichiarazione di plusvalenze e minusvalenze (per queste ultime ci sono i Quadri RT e T).

Concentrandoci sul nostro settore, il monitoraggio fiscale deve essere fatto per dichiarare il possesso di qualsiasi cripto-attività, a prescindere dall’importo.

Non dovremo quindi prestare attenzione alla presenza di plusvalenze, né ci sono soglie minime: basta possedere 1€ in bitcoin (per esempio) e l’obbligo di monitoraggio sussiste.

Nei quadri non si indicano gli address dei wallet e le tipologie di criptovalute, ma semplicemente gli importi IN EURO (fondamentale) degli asset in nostro possesso.

Compilare il quadro per il monitoraggio fiscale ci permette di raggiungere tre obiettivi:

• Ottenere la base su cui calcolare l’imposta sul valore delle cripto-attività (approfondisci con il link a fine paragrafo);
• Evitare sanzioni per il mancato monitoraggio. Queste possono essere piuttosto salate: dal 3 al 15% di quanto non dichiarato;
• Avere a disposizione uno storico dichiarativo corretto e dimostrabile, che ci agevolerà in futuro quanto effettueremo dei prelievi di crypto, soprattutto se eseguiti verso un conto corrente.

Insomma, non c’è più spazio alle interpretazioni personali: il monitoraggio è da fare sempre e comunque.

Leggi di più: l’imposta sul valore delle cripto-attività

"Il monitoraggio fiscale è SEMPRE OBBLIGATORIO"

Come compilare Quadro RW e Quadro W

Il quadro ha subito qualche piccolo cambiamento rispetto agli anni precedenti, ma questi non toccano le criptovalute. Ecco l’immagine di un Quadro RW per agevolare la comprensione:

Nello specifico, forniamo la descrizione delle colonne più interessanti:

• Titolo di possesso, colonna 1. Se siamo i proprietari degli asset crypto indicheremo il codice 1;
• Cod. individuazione bene, colonna 3. Indichiamo il codice 21, specifico per le cripto-attività;
• Cod. Stato estero, colonna 4. Per le criptovalute non è obbligatorio e si può lasciare vuoto;
• Quota di possesso, colonna 5. Qui indicheremo 100% se gli asset sono tutti nostri, oppure altro se si tratta di crypto cointestate;
• Criterio di determinazione del valore, colonna 6. Qui si indica il codice 1, ossia il valore di mercato;
• Valore iniziale, colonna 7. Dovremo indicare il valore all’inizio del periodo d’imposta (01/01/2024) per le crypto già in possesso, mentre per quelle acquistate nel corso del 2024 indicheremo il valore al primo giorno di detenzione dell’attività (di fatto il prezzo di carico);
• Valore finale, colonna 8. Si tratta del valore al termine del periodo di imposta (31/12/2024) per le crypto non vendute, oppure del valore di vendita se cedute nel corso del 2024;
• Giorni IC, colonna 10. Si indicano il numero di giorni di detenzione per il calcolo dell’imposta del 2 per mille;
• IC e IC dovuta, colonne 33 e 34. Dedicate al calcolo dell’imposta del 2 per mille.

Subito sotto il quadro, sarà da compilare anche il rigo RW8. Questo è necessario per determinare l’imposta IC dovuta ed eventualmente da versare.

Nello specifico, in colonna 1 vi sarà il totale dell’imposta (ossia la somma delle colonne 34 precedentemente compilate viste poche righe sopra). In colonna 4 indicheremo gli acconti versati lo scorso anno (se ciò è stato fatto). In colonna 5, infine, l’imposta a debito, da versare con mod. F24 secondo le stesse modalità previste dall’IRPEF.

L’imposta IC non è dovuta se si superano i 12 euro.

Passiamo alle modalità di compilazione. Dato che non esistono istruzioni ad hoc, ecco le due alternative a disposizione:

• Possiamo compilare un rigo del Quadro RW o W per ogni portafoglio o conto digitale detenuto (es. un rigo per Binance, uno per MetaMask e via dicendo). Questa prassi fa riferimento a una circolare dell’AdE ed è quella suggerita.
• Volendo, è possibile anche compilare un rigo per ciascuna cripto-attività (es. uno per bitcoin, uno per ETH eccetera). Questa modalità si basa sulla risposta dell’AdE Telefisco 2024.

Ci rendiamo conto che, nonostante si provi a spiegare l’argomento nel modo più semplice possibile, le complessità restano. In questi casi, il miglior alleato è un esperto fiscale con esperienza in campo crypto, che saprà sicuramente aiutarci e preparare al meglio tutta la documentazione.

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Le scadenze da rispettare

La prima scadenza di quest’anno sarà il 30 giugno, termine per il versamento delle imposte (se dovute). Nello specifico, si tratta di due voci di spesa distinte:

• L’imposta sul valore delle cripto-attività (IC), con aliquota dello 0,2% sul capitale.
• L’imposta sulle plusvalenze, con aliquota del 26% solo in caso di plusvalenza effettivamente realizzata.

Si ha inoltre la possibilità di far slittare di un mese il pagamento (termine 31 luglio) pagando una piccola maggiorazione dello 0,4% sull’imposta. Perciò, se i capitali in gioco sono contenuti e c’è qualche ritardo, ci si può prendere più tempo: si parla di cifre molto ridotte.

Quanto alla dichiarazione vera e propria, le scadenze sono due:

• 30 settembre per chi compila il Modello 730;
• 31 ottobre per chi compila il Modello Redditi PF.

Leggi di più: calendario fiscale 2025

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